住宅ローンなどを利用して住宅を新築・購入すると、住宅ローン控除として、税金の一部が還付されます。
住宅ローン控除を受けられる控除期間・控除率および限度額は以下の表の通りです。
家づくりのお金のはなし
住宅ローンと
返済計画
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- 06【フラット35】とは
- 07住宅ローン控除の仕組み
07住宅ローン控除の仕組み
住宅ローン控除の概要
| 住宅区分 | 2022年・2023年入居 | 2024年・2025年入居 | 控除率 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 年末ローン 残高の限度額 |
年間控除 限度額 |
控除期間 | 年末ローン 残高の限度額 |
年間控除 限度額 |
控除期間 | ||
| 認定住宅 | 5,000万円 | 35万円 | 13年間 | 4,500万円 | 31.5万円 | 13年間 | 0.7％ |
| ZEH水準 省エネ住宅 |
4,500万円 | 31.5万円 | 3,500万円 | 24.5万円 | |||
| 省エネ基準 適合住宅 |
4,000万円 | 28万円 | 3,000万円 | 21万円 | |||
| その他の 一般住宅 |
3,000万円 | 21万円 | 2,000万円 | 14万円 | 10年間 ※ |
||
※ 2023年までに建築確認を受けた新築住宅に限る
（2024年1月1日以後に建築確認を受けた場合でも、登記簿上の建築日付が2024年6月30日以前であれば適用対象）
住宅ローン控除を受けるための要件
住宅ローン控除を受けるための主な要件は以下の通りです。
- 住宅の床面積が50㎡以上（2023年12月31日までは40㎡以上）であること
- 控除年の合計所得金額が2,000万円以下（床面積40㎡以上50㎡未満は1,000万円以下）であること
- 1階が店舗で2階が住宅などの併用住宅の場合は、住宅面積が2分の1以上であること
- 住宅ローンの返済期間が10年以上であること
- 住宅取得日から6ヶ月以内に入居し、控除を受ける年の12月31日まで引き続き居住していること
- 住宅ローンを利用する本人が居住すること（例：賃貸用のマンションや別荘には適用されません）
住宅ローンを利用するには、本人が居住することが要件となっていますが、転勤などにより住宅ローン控除を利用している本人が居住できなくなった場合でも、以下の要件を満たすと住宅ローン控除を受けることができます。
単身赴任の場合
単身赴任、転地療養やその他のやむを得ない事情で本人のみが転居しても、生計を一にしている配偶者や扶養親族が転居せず、「単身赴任などの事情が解消した時は、本人はその住居に戻る」ことが認められると、住宅ローン控除を継続して受けることができます。
家族同伴で赴任先に一定期間住む場合
転勤により一定期間、家族同伴で別の住居に住む場合、その期間は住宅ローン控除を受けられませんが、元の住居に戻った場合は、住宅ローンの適用期間が残っていると、住宅ローン控除を受けることができます。
住宅ローン控除額の例
例えば、2023年の所得税額が20万円で、翌年の住民税額が25万円と想定される場合、住宅ローンの年末残高が3,000万円とすると、所得税額20万円は、住宅ローン控除額21万円（＝3,000万円×0.7％）より少ないため、所得税の納税額はゼロ円となります。さらに、所得税から引ききれていない1万円については、翌年の住民税から控除され、住民税は24万円となります。なお、住民税の控除額の上限は、前年の所得税の課税総所得金額等の5％（9.75万円を限度）となります。
なお、ペアローンや【フラット35】のような連帯債務で夫婦が住宅ローンを借りると、夫婦それぞれが住宅ローン控除を受けることができます。
